Пресс для предпринимателей: необходимые для рисковых отраслей меры контроля масштабировали на все виды деятельности

«Относительно налоговых инициатив Зе!Команды. Номинальные ставки налогов (18% - НДФЛ, налог на прибыль или 20% НДС) - крайне обобщенно отображают реальную налоговую нагрузку на определенные отрасли или экономику в целом. 

Если мы говорим про определенные рынки, отрасли, то более корректно говорить про эффективные налоговые ставки (то есть итоговое соотношение уплаченных налогов или налоговой базы). Если про экономику в целом, то корректно использовать соотношение доходов сводного бюджета к ВВП.

Номинальные ставки правительство пока не собирается повышать. Но ряд законопроектов (№1053-1, 1071, 1210) существенно повышают эффективные налоговые ставки или увеличивают непрямые расходы бизнеса в виде необходимости увеличения времени / затрат на ведение учета, контроль и штрафы за нарушения.

Если говорить о пакете законопроектов касающихся упрощенной системы налогообложения (1053-1 и 1073), то они подразумевают обязательные кассовые аппараты для всех субъектов на 2-3 группе, а это практически все, кроме небольших торговых точек на рынке с годовым оборотом до 300 тыс. грн. Ранее кассовые аппараты были обязательные только при пересечении порога в 1 млн грн годового оборота.

Почему кассовые аппараты - проблема для малого бизнеса? В действительности нет проблемы существенных злоупотреблений малым бизнесом по занижению оборотов и уклонению от налогов. Но те административные ограничения, которые сегодня существуют - вынуждают предпринимателей так делать.

Во-первых, последний раз допустимые лимиты годового оборота пересматривались в 2016 году. Кумулятивная инфляция за это время превысила 50%, а лимиты остались те же.

Во-вторых, легально декларируемое превышение оборотов означает, что в следующем налоговом периоде субъект в обязательном режиме должен перейти на общую систему налогообложения. Конечно, в таких условиях физлица-предприниматели и ООО на упрощенной системе вынуждены скрывать часть оборотов.

Поэтому парламент ввел обязательные РРО, повысил штрафы за невыдачу фискальных чеков и внедрил новый инструмент массового определения нарушителей - кешбек (когда покупатель не получив фискальный чек - может пожаловаться и возместить стоимость покупки).

Конечно, это не прямое повышение налоговых ставок, но это повышение административных расходов бизнеса. Установка РРО оценивается Государственной регуляторной службой в 22,3 млрд грн. К примеру, за последний год суммарная уплата единого налога упрощенной системой составила 30 млрд грн. То есть, мы говорим минимум о 60% прироста нагрузки в первый год таких нововведений. И эти цифры не учитывают расходов (самостоятельных человеко-часов или нанятых бухгалтеров) по ведению учета, созданию и внесению в баз товарных позиций и тд, поскольку кассовые аппараты - подразумевают ведение учета, отсутствие которого и являлось основным преимуществом / льготой упрощенной системы. 

К слову, ранее обсуждалось усиления контроля исключительно за рисковыми группами: бытовой электроникой, ювелирными украшениями и фармацевтикой. Указанные отрасли является достаточно проблемными с точки зрения реализации контрабанды. Льгота для субъектов упрощенной системы налогообложения (УСН) в виде отсутствия необходимости сохранять первичную документацию (то есть документы, объясняющие происхождение товаров) часто использовались схемщиками для легитимизации контрабанды и ее реализации).

Однако необходимые для рисковых отраслей меры контроля масштабировали на все виды деятельности. Включительно с таким казусом, как интернет-торговля, которую также отнесли к риском отраслям, хотя это канал реализации, а не категория товаров.

Что дальше? Строгость украинского законодательства, как всегда, компенсируется необязательностью его исполнения. Кто-то из физлиц-предпринимателей действительно поставит РРО, кто-то полностью уйдет в тень.

Касательно кешбеков: уплата штрафа-вознаграждения происходит за счет предпринимателя, а не государства, такие инициативы столкнутся с проблемами доказательной базы и сам механизм будет гораздо менее действенным, чем ожидается».